Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Toàn bộ thay đổi về thuế hộ kinh doanh từ năm 2026

Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Toàn bộ thay đổi về thuế hộ kinh doanh từ năm 2026

Thuế hộ kinh doanh 2026 là một trong những chính sách được nhiều người kinh doanh quan tâm nhất hiện nay. Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, cơ chế quản lý thuế đối với hộ kinh doanh sẽ có nhiều thay đổi quan trọng, đặc biệt liên quan đến thuế khoán, kê khai doanh thu và quản lý bán hàng online.

Ngày 05/03/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nghị định này được xem là bước cải cách quan trọng trong quản lý thuế, hướng tới minh bạch hóa doanh thu và tăng cường quản lý hoạt động kinh doanh, đặc biệt là kinh doanh online. Trong bài viết dưới đây, EasyBiz sẽ phân tích chi tiết những thay đổi quan trọng của Nghị định 68/2026/NĐ-CP để giúp hộ kinh doanh hiểu đúng và thực hiện đúng quy định pháp luật.

1. Thuế hộ kinh doanh 2026 thay đổi gì theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP?

Nghị định 68/2026/NĐ-CP là văn bản pháp lý do Chính phủ ban hành nhằm quy định chính sách thuế và cơ chế quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Việt Nam. Nghị định này được xây dựng trên cơ sở Luật Quản lý thuế và các luật thuế hiện hành, với mục tiêu hoàn thiện khung pháp lý trong việc quản lý doanh thu, kê khai và nộp thuế của hộ kinh doanh.

Nội dung của Nghị định 68/2026/NĐ-CP tập trung điều chỉnh một số vấn đề cốt lõi liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của hộ cá thể, bao gồm:

• Quy định về thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
• Quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh từ hoạt động kinh doanh
• Nguyên tắc xác định doanh thu tính thuế
• Phương pháp tính thuế áp dụng cho từng nhóm đối tượng kinh doanh
• Quy trình khai thuế, nộp thuế và quyết toán thuế
• Quy định về sử dụng hóa đơn điện tử trong hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ
• Cơ chế quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng số và thương mại điện tử

Điểm đáng chú ý của Nghị định 68/2026/NĐ-CP là định hướng chuyển đổi phương thức quản lý thuế đối với hộ kinh doanh theo hướng tiệm cận với mô hình quản lý của doanh nghiệp. Theo đó, việc quản lý thuế sẽ ngày càng dựa trên dữ liệu giao dịch thực tế, thông qua các yếu tố như:

• Kê khai doanh thu phát sinh thực tế
• Sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng, cung cấp dịch vụ
• Minh bạch dữ liệu kinh doanh và dòng tiền

Cách tiếp cận này giúp cơ quan thuế quản lý doanh thu chính xác hơn, đồng thời tạo môi trường kinh doanh minh bạch và công bằng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Những thay đổi trong chính sách thuế hộ kinh doanh 2026 sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP có liên quan trực tiếp đến hộ kinh doanh

2. Vì sao Chính phủ ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP? Bối cảnh thay đổi quản lý thuế hộ kinh doanh từ năm 2026

Để hiểu rõ ý nghĩa của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, cần đặt chính sách này trong bối cảnh phát triển nhanh của hoạt động hộ kinh doanh và kinh doanh online tại Việt Nam. Trong những năm gần đây, số lượng hộ kinh doanh cá thể tăng mạnh và trở thành một trong những lực lượng kinh tế quan trọng của thị trường.

Trước khi đi sâu vào phân tích chi tiết, có thể tóm tắt những thay đổi lớn của chính sách thuế hộ kinh doanh theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP thông qua bảng so sánh dưới đây.

Có thể thấy rằng điểm cốt lõi của Nghị định 68/2026/NĐ-CP là chuyển đổi phương thức quản lý thuế từ ước tính sang quản lý dựa trên dữ liệu giao dịch thực tế. Điều này đặc biệt tác động đến các hộ kinh doanh có doanh thu lớn hoặc hoạt động trên các nền tảng thương mại điện tử.

Theo thống kê, Việt Nam hiện có hàng triệu hộ kinh doanh, hoạt động trong nhiều lĩnh vực như:

• Bán lẻ hàng hóa
• Dịch vụ ăn uống
• Kinh doanh thương mại điện tử
• Bán hàng trên mạng xã hội và các nền tảng số

Sự phát triển này giúp thúc đẩy kinh tế tư nhân, tạo việc làm và đóng góp đáng kể cho ngân sách. Tuy nhiên, thực tế cũng cho thấy cơ chế quản lý thuế hộ kinh doanh trước đây còn nhiều hạn chế, đặc biệt trong bối cảnh kinh doanh online phát triển nhanh.

Chính vì vậy, Nghị định 68/2026/NĐ-CP được ban hành nhằm cải cách phương thức quản lý thuế, từng bước chuyển từ mô hình thuế khoán sang kê khai thuế theo doanh thu thực tế, phù hợp với xu hướng quản lý thuế hiện đại.

2.1 Cơ chế thuế khoán không còn phù hợp với thực tế kinh doanh

Trong nhiều năm, hộ kinh doanh thường áp dụng phương pháp thuế khoán, tức là cơ quan thuế xác định mức doanh thu và số thuế phải nộp dựa trên ước tính.

Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp, thuế khoán không phản ánh đúng quy mô doanh thu thực tế của hộ kinh doanh.

Ví dụ, một cửa hàng có thể đạt doanh thu lớn nhưng vẫn nộp thuế ở mức khoán thấp, dẫn đến sự chênh lệch giữa nghĩa vụ thuế và hoạt động kinh doanh thực tế. Điều này làm giảm tính công bằng trong hệ thống thuế và tạo ra khoảng trống trong quản lý ngân sách.

Chính vì vậy, một trong những định hướng quan trọng của chính sách thuế hộ kinh doanh 2026 là từng bước giảm dần và tiến tới bỏ thuế khoán, thay bằng cơ chế kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế phát sinh.

2.2 Khó khăn trong quản lý thuế đối với hoạt động bán hàng online

Sự bùng nổ của kinh doanh online và thương mại điện tử cũng đặt ra nhiều thách thức trong quản lý thuế.

Hiện nay, rất nhiều cá nhân kinh doanh trên các nền tảng như:

• Facebook
• Shopee
• TikTok Shop
• website bán hàng riêng

Một số người bán có doanh thu lớn nhưng chưa thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai thuế, do việc quản lý doanh thu trên nền tảng số còn nhiều hạn chế.

Vì vậy, Nghị định 68/2026/NĐ-CP tăng cường cơ chế quản lý thuế đối với bán hàng online, đồng thời yêu cầu các nền tảng thương mại điện tử phối hợp cung cấp dữ liệu giao dịch để hỗ trợ cơ quan thuế quản lý doanh thu chính xác hơn.

2.3 Thiếu minh bạch dữ liệu doanh thu của hộ kinh doanh

Một hạn chế lớn của mô hình thuế khoán trước đây là việc quản lý chủ yếu dựa trên ước tính và khảo sát thủ công, thay vì dữ liệu giao dịch thực tế.

Điều này dẫn đến nhiều hệ quả:

• Dữ liệu doanh thu không đầy đủ
• Khó đánh giá chính xác quy mô kinh doanh
• Khó kiểm soát nghĩa vụ thuế

Trong khi đó, xu hướng quản lý thuế hiện đại trên thế giới đều dựa trên dữ liệu số, hóa đơn điện tử và hệ thống giao dịch trực tuyến.

Chính vì vậy, Nghị định 68/2026/NĐ-CP thúc đẩy việc sử dụng hóa đơn điện tử và quản lý doanh thu dựa trên dữ liệu, giúp hệ thống thuế minh bạch và chính xác hơn.

Sử dụng hóa đơn điện tử giúp minh bạch dữ liệu và giảm thiểu thủ tục rườm rà

2.4 Ví dụ thực tế: Vì sao cần thay đổi cơ chế thuế hộ kinh doanh?

Giả sử một cá nhân bán mỹ phẩm online trên TikTok và Shopee với doanh thu khoảng 2 tỷ đồng mỗi năm.

Theo cơ chế cũ, người bán này có thể chỉ đăng ký hộ kinh doanh nhỏ và nộp thuế khoán vài triệu đồng mỗi tháng, do cơ quan thuế khó xác định doanh thu thực tế.

Tuy nhiên, khi áp dụng cơ chế quản lý thuế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, doanh thu bán hàng sẽ được:

• Ghi nhận thông qua hệ thống giao dịch
• Quản lý bằng hóa đơn điện tử
• Kê khai thuế theo doanh thu thực tế

Nhờ đó, nghĩa vụ thuế sẽ phản ánh đúng quy mô kinh doanh và tạo ra sự công bằng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp.

2.5 Mục tiêu chính của Nghị định 68/2026/NĐ-CP

Từ những bất cập nêu trên, Chính phủ ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP nhằm hướng tới một hệ thống quản lý thuế hiện đại và minh bạch hơn.

Các mục tiêu chính của nghị định bao gồm:

• Tăng cường minh bạch trong quản lý doanh thu của hộ kinh doanh
• Hạn chế thất thu ngân sách nhà nước
• Quản lý hiệu quả hoạt động bán hàng online và thương mại điện tử
• Tạo môi trường cạnh tranh công bằng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp

Thông qua những thay đổi này, chính sách thuế hộ kinh doanh từ năm 2026 được kỳ vọng sẽ phù hợp hơn với thực tế của nền kinh tế số và xu hướng quản lý thuế hiện đại.

•  5 thay đổi lớn nhất về thuế hộ kinh doanh từ năm 2026 theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP

Nghị định 68/2026/NĐ-CP được xem là một bước cải cách quan trọng trong chính sách thuế hộ kinh doanh từ năm 2026. So với cơ chế quản lý trước đây, nghị định này đưa ra nhiều thay đổi nhằm tăng tính minh bạch trong quản lý doanh thu và nghĩa vụ thuế.

Trong đó, có 5 thay đổi lớn nhất sẽ tác động trực tiếp đến phần lớn hộ kinh doanh, đặc biệt là các hộ kinh doanh bán lẻ, dịch vụ ăn uống và kinh doanh online.

3.1 Dần xóa bỏ cơ chế thuế khoán đối với hộ kinh doanh

Một trong những thay đổi quan trọng nhất của Nghị định 68/2026/NĐ-CP là định hướng giảm dần và tiến tới bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh, thay thế bằng phương thức kê khai thuế theo doanh thu thực tế.

Trước đây, phần lớn hộ kinh doanh áp dụng phương pháp thuế khoán, trong đó cơ quan thuế xác định số thuế phải nộp dựa trên các yếu tố như:

• Quy mô cửa hàng
• Vị trí kinh doanh
• Doanh thu ước tính

Tuy nhiên, cách tính này tồn tại nhiều hạn chế vì không phản ánh chính xác doanh thu thực tế của hoạt động kinh doanh. Trong nhiều trường hợp, doanh thu thực tế của hộ kinh doanh có thể cao hơn nhiều so với mức doanh thu khoán được xác định.

Vì vậy, theo định hướng mới của chính sách thuế hộ kinh doanh 2026, nhiều hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế phát sinh.

Điều này đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh cần chủ động hơn trong việc quản lý hoạt động tài chính của mình, bao gồm:

• Theo dõi và ghi nhận doanh thu bán hàng thực tế
• Quản lý sổ sách kinh doanh
• Lưu trữ hóa đơn, chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh

Việc chuyển từ thuế khoán sang kê khai thuế hộ kinh doanh không chỉ giúp cơ quan thuế quản lý doanh thu chính xác hơn mà còn tạo ra môi trường cạnh tranh công bằng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp.

• Ví dụ thực tế

Giả sử một cửa hàng bán đồ gia dụng có doanh thu thực tế khoảng 1,5 tỷ đồng mỗi năm.

Theo cơ chế cũ, cửa hàng này có thể chỉ phải nộp thuế khoán vài triệu đồng mỗi tháng, do doanh thu được xác định dựa trên ước tính của cơ quan thuế.

Tuy nhiên, khi áp dụng quy định mới theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh cần:

• Theo dõi doanh thu bán hàng
• Xuất hóa đơn khi cần thiết
• Kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế phát sinh

Nhờ đó, nghĩa vụ thuế sẽ phản ánh đúng quy mô hoạt động kinh doanh.

3.2 Hộ kinh doanh phải kê khai thuế theo doanh thu thực tế

Một thay đổi quan trọng của Nghị định 68/2026/NĐ-CP là nhiều hộ kinh doanh sẽ phải chuyển từ cơ chế thuế khoán sang kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế phát sinh. Điều này có nghĩa là thay vì nộp một khoản thuế cố định hàng tháng, hộ kinh doanh cần xác định và kê khai doanh thu kinh doanh để tính số thuế phải nộp theo quy định.

Theo chính sách thuế hộ kinh doanh từ năm 2026, doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền phát sinh từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, bao gồm:

• Tiền bán hàng hóa
• Tiền cung cấp dịch vụ
• Tiền gia công sản phẩm
• Tiền hoa hồng từ hoạt động môi giới hoặc phân phối
• Các khoản phụ thu, phụ phí liên quan đến hoạt động kinh doanh

Việc xác định đúng doanh thu tính thuế là cơ sở để cơ quan thuế tính toán nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hộ kinh doanh.

• Ví dụ thực tế

Giả sử một cửa hàng bán quần áo có doanh thu trong năm như sau:

• Doanh thu bán quần áo: 850 triệu đồng
• Phí giao hàng thu thêm từ khách: 20 triệu đồng

Trong trường hợp này, doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh sẽ là:

850 triệu + 20 triệu = 870 triệu đồng

Trên cơ sở doanh thu 870 triệu đồng, cơ quan thuế sẽ xác định số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp theo phương pháp tính thuế áp dụng cho hộ kinh doanh.

• Lưu ý quan trọng cho hộ kinh doanh

Khi chuyển sang kê khai thuế hộ kinh doanh theo doanh thu thực tế, người kinh doanh cần:

• Theo dõi doanh thu bán hàng hàng ngày
• Quản lý sổ sách và dữ liệu bán hàng
• Lưu trữ hóa đơn, chứng từ liên quan đến giao dịch

Việc chuẩn bị đầy đủ dữ liệu doanh thu không chỉ giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, mà còn giảm rủi ro sai sót trong quá trình kê khai và nộp thuế.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP có nhiều thay đổi lớn đến chính sách thu thuế

3.3 Quy định rõ ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hộ kinh doanh

Một điểm quan trọng trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP là quy định rõ ngưỡng doanh thu làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Theo đó, mốc doanh thu 500 triệu đồng/năm được sử dụng để phân định đối tượng phải nộp thuế và đối tượng được miễn thuế.

Quy định này giúp cơ quan quản lý phân loại hộ kinh doanh theo quy mô hoạt động, từ đó áp dụng chính sách thuế phù hợp, đồng thời tạo sự minh bạch trong việc xác định nghĩa vụ thuế của người kinh doanh.

3.3.1 Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm

Đối với hộ kinh doanh có tổng doanh thu trong năm không vượt quá 500 triệu đồng, pháp luật quy định không phải nộp các loại thuế sau:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
  

Tuy nhiên, việc được miễn thuế không đồng nghĩa với việc không cần theo dõi doanh thu. Hộ kinh doanh vẫn cần:

• Ghi nhận doanh thu phát sinh trong quá trình bán hàng
• Lưu trữ chứng từ hoặc dữ liệu bán hàng khi cần thiết
• Sẵn sàng cung cấp thông tin khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra

Việc quản lý doanh thu rõ ràng sẽ giúp hộ kinh doanh chứng minh doanh thu thực tế chưa vượt ngưỡng 500 triệu đồng, đồng thời tránh các rủi ro phát sinh khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra hoặc đối chiếu dữ liệu.

3.3.2 Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên

Trường hợp doanh thu của hộ kinh doanh vượt ngưỡng 500 triệu đồng trong năm, hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định, bao gồm:

• Nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tỷ lệ % trên doanh thu
• Nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo tỷ lệ % trên doanh thu
• Thực hiện kê khai thuế theo quy định của cơ quan thuế

Một điểm cần lưu ý là hộ kinh doanh không áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT như doanh nghiệp. Vì vậy:

• Thuế GTGT khi mua hàng hóa từ nhà cung cấp đã nằm trong giá vốn hàng hóa
• Hộ kinh doanh không được khấu trừ hoặc hoàn thuế GTGT đầu vào

Đây là sự khác biệt quan trọng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp trong cơ chế tính thuế.

3.3.3 Ví dụ thực tế

Giả sử một hộ kinh doanh bán đồ ăn sáng có doanh thu trung bình 50 triệu đồng/tháng.

Tổng doanh thu trong năm sẽ là:

50 triệu × 12 tháng = 600 triệu đồng/năm

Trong trường hợp này, vì doanh thu đã vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ phải:

• Thực hiện kê khai thuế theo quy định
• Nộp thuế GTGT và thuế TNCN tương ứng với hoạt động kinh doanh

Ví dụ với hoạt động bán lẻ thông thường, thuế phải nộp có thể được tính theo tỷ lệ trên doanh thu như sau:

• Thuế GTGT: 1% doanh thu
• Thuế TNCN: 0,5% doanh thu

Như vậy, mốc doanh thu 500 triệu đồng/năm là ranh giới quan trọng để xác định hộ kinh doanh có phải thực hiện nghĩa vụ thuế hay không.

Mức doanh thu 500 triệu/năm là ngưỡng chịu thuế của hộ kinh doanh

3.4 Hộ kinh doanh có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ năm 2026 không?

Một thay đổi quan trọng trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP là mở rộng phạm vi bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Quy định này nhằm tăng cường minh bạch trong quản lý doanh thu và giúp cơ quan thuế kiểm soát tốt hơn các giao dịch bán hàng.

Theo chính sách thuế hộ kinh doanh từ năm 2026, trong nhiều trường hợp, hộ kinh doanh sẽ cần thực hiện:

• Xuất hóa đơn điện tử khi bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ
• Sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền đối với các hoạt động bán lẻ trực tiếp cho người tiêu dùng

Hệ thống hóa đơn điện tử giúp dữ liệu bán hàng được ghi nhận và truyền về cơ quan thuế theo thời gian thực, từ đó nâng cao tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.

• Ví dụ thực tế

Giả sử một quán cà phê tại khu vực trung tâm thành phố có doanh thu lớn và phục vụ hàng trăm khách mỗi ngày.

Trong trường hợp này, quán cà phê có thể phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Khi khách thanh toán, hệ thống bán hàng sẽ:

• Ghi nhận giao dịch
• xuất hóa đơn điện tử
• Tự động gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế

Nhờ đó, doanh thu bán hàng được quản lý chính xác và minh bạch hơn.

• Lợi ích của việc áp dụng hóa đơn điện tử

Việc mở rộng sử dụng hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh mang lại nhiều lợi ích cho cả cơ quan quản lý và người kinh doanh, bao gồm:

• Minh bạch hóa doanh thu bán hàng
• Hạn chế tình trạng gian lận và thất thu thuế
• Hỗ trợ tự động hóa quy trình quản lý thuế
• Giúp hộ kinh doanh quản lý doanh thu và giao dịch dễ dàng hơn

Nhờ việc áp dụng hóa đơn điện tử và hệ thống dữ liệu số, cơ chế quản lý thuế đối với hộ kinh doanh sẽ ngày càng hiện đại và phù hợp với xu hướng của nền kinh tế số.

3.5 Tăng cường quản lý thuế với bán hàng online

Cùng với sự bùng nổ của thương mại điện tử và kinh doanh trên nền tảng số, hoạt động bán hàng online tại Việt Nam đã phát triển rất nhanh trong những năm gần đây. Tuy nhiên, điều này cũng khiến việc quản lý thuế đối với cá nhân bán hàng online trở nên phức tạp hơn so với mô hình kinh doanh truyền thống.

Vì vậy, Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã đưa ra nhiều quy định nhằm tăng cường quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, đảm bảo doanh thu phát sinh được kê khai đầy đủ và minh bạch.

Theo quy định mới, các sàn thương mại điện tử như:

• Shopee
• Lazada
• Tiki
• TikTok Shop

có trách nhiệm phối hợp với cơ quan thuế trong việc quản lý dữ liệu kinh doanh. Cụ thể, các nền tảng này phải:

• Cung cấp thông tin và dữ liệu người bán cho cơ quan thuế khi cần thiết
• Hỗ trợ xác định doanh thu bán hàng phát sinh trên sàn
• Kết nối và chia sẻ dữ liệu giao dịch với hệ thống quản lý thuế

Nhờ đó, cơ quan thuế có thể quản lý chính xác hơn doanh thu từ hoạt động bán hàng online, hạn chế tình trạng thất thu thuế trong lĩnh vực thương mại điện tử.

• Ví dụ thực tế

Giả sử một cá nhân bán mỹ phẩm trên TikTok Shop và Shopee với doanh thu khoảng 1 tỷ đồng mỗi năm.

Theo quy định mới về quản lý thuế bán hàng online, dữ liệu giao dịch của người bán có thể được ghi nhận thông qua hệ thống của sàn thương mại điện tử. Khi doanh thu vượt ngưỡng quy định, cá nhân kinh doanh cần thực hiện:

• Đăng ký hoạt động kinh doanh (nếu thuộc diện phải đăng ký)
• Kê khai doanh thu bán hàng
• Nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định

Điều này cho thấy người bán hàng online cũng phải thực hiện nghĩa vụ thuế tương tự như hộ kinh doanh truyền thống, đảm bảo tính công bằng giữa các hình thức kinh doanh.

4. Cách tính thuế hộ kinh doanh theo quy định mới của Nghị định 68/2026/NĐ-CP

Một nội dung quan trọng trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP là làm rõ cách xác định nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Theo quy định hiện hành, số thuế phải nộp của hộ kinh doanh được xác định dựa trên doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh hoặc thu nhập sau khi trừ chi phí hợp lệ, tùy theo phương pháp quản lý thuế áp dụng.

Hiện có hai phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh

Trong thực tế, hai cách tính thuế phổ biến đối với hộ kinh doanh gồm:

• Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu
• Tính thuế theo thu nhập sau khi trừ chi phí

Việc áp dụng phương pháp nào sẽ phụ thuộc vào quy mô kinh doanh, mức doanh thu và hệ thống sổ sách kế toán của hộ kinh doanh.

Theo quy định về thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh, mức thuế suất sẽ khác nhau tùy theo lĩnh vực hoạt động kinh doanh.

Bảng thuế suất phổ biến áp dụng cho hộ kinh doanh

Bảng thuế suất phổ biến áp dụng cho hộ kinh doanh

Như vậy, số thuế phải nộp của hộ kinh doanh sẽ phụ thuộc trực tiếp vào doanh thu và lĩnh vực kinh doanh. Việc xác định đúng ngành nghề là cơ sở để áp dụng mức thuế suất phù hợp.

4.1 Phương pháp 1: Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu

Đây là phương pháp phổ biến nhất đối với hộ kinh doanh hiện nay. Theo phương pháp này, số thuế phải nộp được xác định bằng cách lấy doanh thu nhân với tỷ lệ thuế tương ứng theo ngành nghề.

Công thức tính thuế:

Thuế phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ thuế

Trong đó hộ kinh doanh cần tính hai loại thuế chính:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Ví dụ minh họa

Giả sử một cửa hàng bán đồ gia dụng có:

Doanh thu: 1 tỷ đồng/năm

Ngành nghề: bán lẻ hàng hóa

Theo bảng thuế suất:

• Thuế GTGT: 1%
• Thuế TNCN: 0.5%

Số thuế phải nộp:

Thuế GTGT
1.000.000.000 × 1% = 10.000.000 đồng

Thuế TNCN
1.000.000.000 × 0.5% = 5.000.000 đồng

Tổng số thuế phải nộp trong năm là 15 triệu đồng.

Phương pháp này có ưu điểm là cách tính đơn giản, dễ áp dụng và phù hợp với nhiều hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

4.2 Phương pháp 2: Tính thuế theo thu nhập sau khi trừ chi phí

Đối với các hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn hoặc có hệ thống sổ sách kế toán đầy đủ, cơ quan thuế có thể xác định nghĩa vụ thuế dựa trên thu nhập thực tế sau khi trừ các chi phí hợp lệ.

Công thức xác định thu nhập tính thuế:

Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lệ

Trong đó chi phí hợp lệ là các khoản chi phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh và có đầy đủ chứng từ hợp pháp, chẳng hạn như:

• Chi phí nguyên vật liệu
• Chi phí thuê mặt bằng
• Chi phí điện nước
• Chi phí nhân công
• Chi phí vận chuyển
• Chi phí khấu hao tài sản

• Ví dụ minh họa

Giả sử một hộ kinh doanh nhà hàng có:

Doanh thu: 3 tỷ đồng/năm
Chi phí hợp lệ: 2,2 tỷ đồng

Thu nhập tính thuế:

3.000.000.000 – 2.200.000.000 = 800.000.000 đồng

Phần thu nhập này sẽ được sử dụng làm căn cứ để cơ quan thuế xác định số thuế phải nộp theo quy định.

• Lưu ý quan trọng khi tính thuế hộ kinh doanh

Khi thực hiện kê khai và tính thuế hộ kinh doanh theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, người kinh doanh cần lưu ý:

• Theo dõi doanh thu bán hàng chính xác
• Lưu trữ hóa đơn và chứng từ chi phí hợp lệ
• Thực hiện kê khai và nộp thuế đúng thời hạn

Việc quản lý tốt dữ liệu doanh thu và chi phí sẽ giúp hộ kinh doanh tính thuế chính xác, hạn chế sai sót và giảm rủi ro pháp lý trong quá trình hoạt động kinh doanh.

Những thay đổi thuế hộ kinh doanh 2026

5. Hộ kinh doanh bán hàng online phải khai thuế như thế nào theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP?

Một nội dung được Nghị định 68/2026/NĐ-CP đặc biệt chú trọng là quản lý thuế đối với hoạt động bán hàng online và kinh doanh trên nền tảng internet. Trong bối cảnh thương mại điện tử phát triển nhanh, ngày càng nhiều cá nhân kinh doanh thông qua mạng xã hội và các sàn thương mại điện tử với doanh thu lớn.

Theo quy định mới về thuế bán hàng online từ năm 2026, cá nhân kinh doanh trên các nền tảng như:

• Facebook
• Shopee
• TikTok Shop
• Website bán hàng riêng

Nếu có doanh thu vượt ngưỡng chịu thuế theo quy định, vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế tương tự như hộ kinh doanh truyền thống.

Cụ thể, người bán hàng online cần thực hiện các nghĩa vụ sau:

• Đăng ký hoạt động kinh doanh (nếu thuộc trường hợp phải đăng ký)
• Kê khai doanh thu phát sinh từ hoạt động bán hàng online
• Nộp thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định của cơ quan thuế

Quy định này nhằm đảm bảo sự công bằng giữa kinh doanh online và kinh doanh truyền thống, đồng thời giúp cơ quan thuế quản lý doanh thu phát sinh trên môi trường số một cách minh bạch và hiệu quả hơn.

Ví dụ thực tế

Giả sử một cá nhân bán mỹ phẩm trên TikTok Shop với doanh thu khoảng 700 triệu đồng mỗi năm.

Trong trường hợp này, do doanh thu đã vượt ngưỡng doanh thu chịu thuế, người bán cần thực hiện:

• Kê khai doanh thu bán hàng
• Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định

Điều này cho thấy hoạt động bán hàng online cũng phải thực hiện nghĩa vụ thuế giống như các hình thức kinh doanh khác, nhằm đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

6. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì trước khi Nghị định 68/2026/NĐ-CP có hiệu lực?

Với những thay đổi quan trọng trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP, đặc biệt là việc chuyển dần từ thuế khoán sang kê khai thuế theo doanh thu thực tế, hộ kinh doanh cần chủ động chuẩn bị để thích ứng với chính sách thuế hộ kinh doanh từ năm 2026.

Việc chuẩn bị sớm sẽ giúp người kinh doanh tuân thủ đúng quy định pháp luật, tránh rủi ro về thuế và quản lý hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn. Dưới đây là những việc quan trọng mà hộ kinh doanh nên thực hiện trước khi chính sách mới được áp dụng.

6.1 Theo dõi và quản lý doanh thu bán hàng

Khi áp dụng cơ chế kê khai thuế hộ kinh doanh theo doanh thu thực tế, việc theo dõi doanh thu trở thành yếu tố rất quan trọng.

Hộ kinh doanh nên bắt đầu:

• Ghi chép doanh thu bán hàng hàng ngày
• Lưu trữ dữ liệu bán hàng và giao dịch
• Quản lý đơn hàng và dòng tiền từ hoạt động kinh doanh

Việc theo dõi doanh thu rõ ràng sẽ giúp hộ kinh doanh xác định chính xác doanh thu tính thuế, đồng thời thuận tiện trong quá trình kê khai và nộp thuế.

6.2 Quản lý chứng từ và chi phí kinh doanh

Trong trường hợp áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập, việc lưu trữ chứng từ chi phí hợp lệ là yếu tố rất quan trọng để xác định thu nhập chịu thuế.

Một số loại chứng từ hộ kinh doanh cần lưu giữ bao gồm:

• Hóa đơn mua hàng hóa hoặc nguyên vật liệu
• Hợp đồng thuê mặt bằng kinh doanh
• Chứng từ thanh toán chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh

Quản lý đầy đủ chứng từ không chỉ giúp tính thuế chính xác mà còn giảm rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc đối chiếu dữ liệu.

6.3 Chuẩn bị hệ thống hóa đơn điện tử

Theo quy định mới, nhiều hộ kinh doanh sẽ cần sử dụng hóa đơn điện tử trong hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ.

Vì vậy, hộ kinh doanh nên sớm chuẩn bị:

• Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế
• Kết nối hệ thống bán hàng với phần mềm hóa đơn điện tử

Việc áp dụng hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh không chỉ giúp tuân thủ quy định pháp luật mà còn hỗ trợ quản lý doanh thu, kiểm soát giao dịch và tự động hóa quy trình bán hàng.

7. Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế dễ dàng theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP

Trong bối cảnh Nghị định 68/2026/NĐ-CP tăng cường quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, đặc biệt với yêu cầu kê khai doanh thu thực tế và sử dụng hóa đơn điện tử, việc quản lý sổ sách và thực hiện nghĩa vụ thuế có thể trở nên phức tạp hơn đối với nhiều hộ kinh doanh.

Trước đây, nhiều hộ kinh doanh chỉ áp dụng thuế khoán, do đó việc theo dõi doanh thu và lập báo cáo thuế chưa được chú trọng. Tuy nhiên, với chính sách thuế hộ kinh doanh từ năm 2026, người kinh doanh cần chủ động quản lý dữ liệu bán hàng và thực hiện kê khai thuế đúng quy định của cơ quan thuế.

Để thích ứng với những thay đổi này, ngày càng nhiều hộ kinh doanh lựa chọn sử dụng phần mềm quản lý bán hàng và giải pháp hỗ trợ kê khai thuế, giúp tự động hóa quá trình quản lý doanh thu và lập tờ khai thuế.

Các giải pháp công nghệ hiện nay có thể hỗ trợ hộ kinh doanh:

• Tự động theo dõi và tổng hợp doanh thu bán hàng
• Quản lý hóa đơn điện tử và dữ liệu giao dịch
• Lập báo cáo thuế theo quy định của cơ quan thuế
• Kê khai và nộp tờ khai thuế nhanh chóng, chính xác

Nhờ đó, hộ kinh doanh không cần thực hiện các thao tác kế toán phức tạp mà vẫn có thể quản lý doanh thu minh bạch và tuân thủ đúng quy định về thuế.

Giải pháp hỗ trợ kê khai thuế hộ kinh doanh từ EasyBiz:

Nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh thích ứng với quy định mới về kê khai thuế hộ kinh doanh theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, EasyBiz đã triển khai dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế dành cho hộ kinh doanh, giúp người kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đơn giản, chính xác và tiết kiệm thời gian.

Dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế của EasyBiz bao gồm các nội dung:

• Tư vấn các nghiệp vụ liên quan đến thuế hộ kinh doanh
• Kiểm tra bảng kê mua vào và bán ra
• Thông báo số thuế phát sinh phải nộp
• Lập tờ khai thuế trên hệ thống phần mềm
• Hỗ trợ nộp tờ khai thuế GTGT phát sinh theo kỳ

Nhờ sự hỗ trợ của hệ thống phần mềm và đội ngũ chuyên môn, hộ kinh doanh có thể kê khai thuế đúng quy định, giảm rủi ro sai sót và tiết kiệm thời gian trong quá trình quản lý hoạt động kinh doanh.

Dịch vụ được thiết kế theo quy mô doanh thu của hộ kinh doanh, với các gói hỗ trợ phù hợp cho từng nhóm doanh thu khác nhau. Giải pháp này đặc biệt phù hợp với hộ kinh doanh đang sử dụng combo phần mềm do Softdreams cung cấp, giúp việc lập và nộp tờ khai thuế được thực hiện trực tiếp trên hệ thống phần mềm.

8. Câu hỏi thường gặp về Nghị định 68/2026/NĐ-CP

Những thắc mắc thường gặp về Nghị định 68/2026/NĐ-CP

8.1 Hộ kinh doanh có còn nộp thuế khoán theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP không?

Có. Hiện nay hộ kinh doanh vẫn có thể nộp thuế theo phương pháp khoán trong một số trường hợp nhất định. Tuy nhiên, theo định hướng của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, cơ chế thuế khoán sẽ từng bước được thu hẹp và dần chuyển sang phương pháp kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế.

Trong thực tế, hộ kinh doanh có thể thuộc một trong hai hình thức quản lý thuế sau:

• Nộp thuế khoán: áp dụng chủ yếu đối với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, hoạt động truyền thống, khó xác định doanh thu theo từng giao dịch. Mức thuế khoán được cơ quan thuế khảo sát và ấn định doanh thu, sau đó tính thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ ngành nghề.
• Kê khai thuế theo doanh thu thực tế: áp dụng đối với các hộ kinh doanh có quy mô doanh thu lớn, có hệ thống sổ sách hoặc dữ liệu bán hàng, đặc biệt là các hộ kinh doanh bán hàng online, sử dụng hóa đơn điện tử hoặc hệ thống máy tính tiền.

Như vậy, thuế khoán chưa bị bãi bỏ hoàn toàn, nhưng trong thời gian tới, nhiều hộ kinh doanh sẽ phải chuyển sang kê khai thuế theo doanh thu thực tế để phù hợp với xu hướng quản lý thuế minh bạch và dựa trên dữ liệu giao dịch.

8.2 Doanh thu bao nhiêu phải nộp thuế hộ kinh doanh?

Theo quy định về thuế đối với hộ kinh doanh, ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm là mốc quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế.

Cụ thể:

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm

Nếu tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm vượt quá 500 triệu đồng, hộ kinh doanh phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định, bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Tùy theo quy mô và phương thức quản lý, hộ kinh doanh có thể nộp thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai thuế theo doanh thu thực tế.

8.3 Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống có phải nộp thuế không?

Trường hợp tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh trong năm không vượt quá 500 triệu đồng, hộ kinh doanh:

• Không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Quy định này nhằm hỗ trợ các hộ kinh doanh quy mô nhỏ giảm bớt nghĩa vụ thuế khi doanh thu còn thấp.

Tuy nhiên, hộ kinh doanh vẫn cần theo dõi và ghi nhận doanh thu phát sinh trong năm, đồng thời lưu trữ các thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh. Việc này giúp hộ kinh doanh có cơ sở chứng minh với cơ quan thuế khi cần kiểm tra, đối chiếu hoặc yêu cầu cung cấp thông tin.

Ngoài ra, nếu doanh thu thực tế vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định hiện hành.

8.4 Bán hàng online có phải nộp thuế không?

Có. Theo quy định về quản lý thuế đối với kinh doanh online, cá nhân bán hàng trên các nền tảng như Facebook, Shopee, TikTok Shop hoặc website riêng vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế nếu doanh thu vượt ngưỡng quy định.

Điều này đảm bảo sự công bằng giữa kinh doanh online và kinh doanh truyền thống.

8.5 Hộ kinh doanh có bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử không?

Trong nhiều trường hợp, hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ, đặc biệt đối với các hoạt động bán lẻ có doanh thu lớn hoặc sử dụng hệ thống bán hàng điện tử.

Việc áp dụng hóa đơn điện tử giúp cơ quan thuế quản lý doanh thu chính xác hơn và hạn chế tình trạng thất thu thuế.

8.6 Hộ kinh doanh có phải kê khai thuế hàng tháng không?

Tùy theo quy mô doanh thu và phương pháp tính thuế, hộ kinh doanh có thể thực hiện kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý theo quy định của cơ quan thuế.

Việc kê khai thuế cần đảm bảo đúng thời hạn và đúng dữ liệu doanh thu phát sinh.

8.7 Hộ kinh doanh nên chuẩn bị gì khi chính sách thuế mới áp dụng?

Để thích ứng với chính sách thuế hộ kinh doanh từ năm 2026, người kinh doanh nên:

• Theo dõi và ghi nhận doanh thu bán hàng thực tế
• Lưu trữ hóa đơn và chứng từ liên quan đến chi phí
• Chuẩn bị hệ thống hóa đơn điện tử và phần mềm quản lý bán hàng

Việc chuẩn bị sớm sẽ giúp hộ kinh doanh kê khai thuế chính xác và tránh rủi ro pháp lý trong quá trình hoạt động.

8.8 Từ 2026 hộ kinh doanh có bắt buộc phải làm kế toán không?

Từ năm 2026, khi chính sách bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh bắt đầu được áp dụng, nhiều hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện kê khai thuế theo doanh thu thực tế. Tuy nhiên, điều này không đồng nghĩa tất cả hộ kinh doanh đều bắt buộc phải làm kế toán đầy đủ như doanh nghiệp.

Trên thực tế, nghĩa vụ kế toán của hộ kinh doanh phụ thuộc vào quy mô hoạt động và phương pháp tính thuế:

• Hộ kinh doanh quy mô nhỏ:
  Thông thường chỉ cần theo dõi doanh thu bán hàng, lưu trữ dữ liệu giao dịch và thực hiện kê khai thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Không bắt buộc phải tổ chức hệ thống kế toán đầy đủ.
• Hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc có mô hình hoạt động phức tạp:
  Có thể phải thực hiện chế độ kế toán, ghi chép sổ sách và lưu trữ chứng từ để phục vụ việc kê khai và quản lý thuế.

Như vậy, từ năm 2026, hộ kinh doanh không bắt buộc phải làm kế toán như doanh nghiệp, nhưng việc ghi nhận và quản lý doanh thu minh bạch sẽ trở thành yêu cầu quan trọng để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.

8.9 Hộ kinh doanh quy mô lớn” được xác định theo tiêu chí nào?

Trong quản lý thuế, khái niệm “hộ kinh doanh quy mô lớn” thường được xác định dựa trên mức doanh thu hằng năm của hộ kinh doanh.

Theo tiêu chí quản lý của cơ quan thuế, hộ kinh doanh có thể được coi là quy mô lớn khi doanh thu đạt mức sau:

• Từ 10 tỷ đồng/năm trở lên đối với lĩnh vực thương mại, bán buôn, bán lẻ
• Từ 3 tỷ đồng/năm trở lên đối với lĩnh vực dịch vụ, sản xuất, xây dựng, vận tải

Các hộ kinh doanh đạt mức doanh thu này thường phải thực hiện quản lý thuế chặt chẽ hơn, bao gồm:

• Sử dụng hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
• Thực hiện kê khai thuế định kỳ theo quy định
• Lưu trữ chứng từ và dữ liệu kinh doanh phục vụ kiểm tra thuế khi cần thiết

Việc phân loại hộ kinh doanh theo quy mô giúp cơ quan thuế áp dụng phương thức quản lý phù hợp, đồng thời đảm bảo sự minh bạch và công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

8.10 Thuế hộ kinh doanh 2026 có thay đổi gì lớn?

Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, thuế hộ kinh doanh 2026 sẽ chuyển dần từ cơ chế thuế khoán sang kê khai doanh thu thực tế.

9. Kết luận

Có thể thấy rằng thuế hộ kinh doanh 2026 sẽ tạo ra nhiều thay đổi trong cách quản lý doanh thu và nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh.

Nghị định 68/2026/NĐ-CP đánh dấu một bước chuyển quan trọng trong cách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh tại Việt Nam. Thay vì phụ thuộc chủ yếu vào cơ chế thuế khoán như trước đây, hệ thống thuế đang từng bước chuyển sang mô hình kê khai dựa trên doanh thu thực tế và dữ liệu số hóa, đặc biệt với các hoạt động kinh doanh có doanh thu lớn hoặc bán hàng trên nền tảng online.

Sự thay đổi này không chỉ giúp tăng tính minh bạch trong quản lý thuế, mà còn tạo ra môi trường cạnh tranh công bằng giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp. Tuy nhiên, việc chuyển sang cơ chế kê khai thuế cũng đặt ra yêu cầu cao hơn đối với hộ kinh doanh trong việc quản lý doanh thu, hóa đơn và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.

Vì vậy, các hộ kinh doanh nên chủ động tìm hiểu quy định mới và chuẩn bị hệ thống quản lý doanh thu, hóa đơn điện tử và sổ sách kinh doanh để đảm bảo quá trình chuyển đổi diễn ra thuận lợi.

Trong thực tế, nhiều hộ kinh doanh hiện nay đã lựa chọn sử dụng phần mềm quản lý bán hàng và dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế để đơn giản hóa quy trình quản lý thuế. Các giải pháp như dịch vụ hỗ trợ kê khai thuế hộ kinh doanh của EasyBiz có thể giúp người kinh doanh theo dõi doanh thu, lập tờ khai thuế và thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, đồng thời tiết kiệm thời gian trong quá trình vận hành kinh doanh.

Chia sẻ bài viết: